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总公司旗下五家子公司的财务管控系统探析
发布时间:2018-07-10
摘要

  一般来说, 母公司做最终决策时, 都以整个集团的利益做最先参考。有时这种决策方式势必会对旗下的一些子公司造成影响, 而这与子公司的相关法人的意愿背道而驰, 造成整个企业间的巨大矛盾, 最终甚至有可能使得企业经营难以为继, 面临破产的风险。因此, 母公司在进行决策时, 应该保证在对子公司拥有足够的财务管理控制力度的前提下。而本文主要以一家资产经营公司对旗下五家子公司的财务管控系统进行介绍。
总公司旗下五家子公司的财务管控系统探析
 
  1、财务管控概述

  1.1、财务管控的含义及主要方式

  本文在阐述财务管控中牵涉到两个基本概念。一是母公司, 它是指在所有企业联合起来时所构成的集团中, 进行投资的公司。反过来, 被投资的就是子公司[1]。在这种模式下, 各个子公司提供自身的专有资源, 由母公司做统一指导与调配, 大大优化了集团的结构配置。资源和技术的合理整合与利用, 有效拓宽了企业的经营范围, 能够最大程度增强企业的实力, 从而在市场中保有一席之地。而要想实现上述目标, 所有公司劲往一处使, 合理的财务管控体系显得尤为重要。它在企业间母公司对子公司的资源分配及经营管理各个方面都有着作用, 是实现权力合理配置的有效途径。而一般来说, 它主要分为集权式财务管控、分权式财务管控和混合式财务管控。

  1.2、企业财务管控在企业集团化管理中的重要作用

  1.2.1、为企业集团管理提供数据

  一个集团、一个企业, 从决策到实行等各方面的经营活动均离不开财政系统[2]。如果财务分配不到位, 何谈经营?因此, 财务管理对企业各个环节、各个方面都有着参与, 这也就保证了它能够反映一个集团的具体经营信息以及各方面的属性和资料。如果想要清晰深入地了解集团的具体经营情况, 我们可以从它的财政系统入手, 通过进行财务的清理核算、比对分析获取所需信息。另外, 在寻找企业自身的一些问题, 从而实现结构的优化改革时, 分析财务管控系统也能够提供巨大的帮助。所以说, 财务管控能够对一个企业和集团的良好的管理与运营产生极大的助力。

  1.2.2、资金的筹措和收入的回笼

  子公司进行生产, 需要有一定的资金基础, 这就要通过财务管理实现资金的筹措与分配。在具备了生产资本后, 企业有了招收劳动力、提供生产资料的能力, 转而为劳动对象服务, 从而实现自己的盈利。而财务管理的功能不仅于此, 子公司获取盈利之后, 应当按照相关标准对母公司进行反哺, 如此整个集团方可正常进行。从长期上看, 这样的循环过程, 正是企业实现长期运营、获取长足发展和经济效益的一个基本保障。

  1.2.3、降低集团的运行成本

  建立科学合理的财务管理系统, 严格按照系统运行标准执行生产任务, 能够有效地降低成本。比如原材料的购进、人力资源的分配、工期的控制等一系列问题都可以通过合理的财务管理进行有效的控制。一切以企业的预算目标为第一考虑要素, 结合其盈利效果而制定相应的生产计划, 通过对各个子公司的财务分配使得他们严格按照计划进行生产。

  1.2.4、合理分配资金

  一个企业想要实现经营范围和规模的增长, 需要从外界的资金筹措和内部的资金回笼两个方面做起。显然, 只有优化财务的管理, 才能让每一份资金得到最大化的利用。企业有了充裕的资金, 自然有能力去进行更大的项目, 以实现经济效益的最大化。因此, 做到各公司之间资金的合理调配, 是保证企业获取更大发展的前提要素[3]。

  2、集权管理概述

  要以高效率的模式实现上述各方面的优势, 就要建立起科学的财政管控制度。而如何调控财务管理的力度, 控制好母公司进行合理的资金调配时的权限, 则主要是划分好母公司和子公司的责任和权力。其中集权式财务管理系统能够让资金便于控制, 实现更为可靠的流动模式。而本文正是主要以集权形式的财务管控模式进行深入阐述。

  3、实现集权管理的前提条件

  3.1、统一的财务会计制度

  母公司对各个子公司想要进行合理的资金投入, 以避免成本的不必要损耗, 则需要对它们的实际运营情况进行深入了解。因此需要制定一个完善的财务会计系统, 收集、整理、分析子公司的现实资金流动情况和盈利成果。再分别进行比对, 母公司便可以对各个方面有一个清晰的了解, 对待每一个子公司、每一个项目都能够避免出现投入不足或者过多的问题。另外, 有了统一的财务会计系统, 子公司则可以依据相关的标准向母公司进行资金的申请, 当满足相关的条件之后, 则可以以正常的渠道获取。在这个过程中, 子公司可以更准确地预料到资金的筹划程度, 而母公司的审核工作压力也会减小许多。如此看来, 只要有了统一的完善财务会计系统, 对于双方来说都是非常有利的, 整个集团也能高效率地完成筹划工作, 迅速抓住机会, 实现盈利的最大化。而如何建立财务会计系统呢?这就需要根据相关的财务报表构建一个会计信息网络系统。如果主管或经理有需要, 便可以从其中进行查询。实际上, 只要会计信息系统真实性足够可靠, 母公司的财务管控工作就很好实施了。

  3.2、委派财务负责人

  为了加强母公司对子公司的管控, 降低子公司经营风险, 提高子公司财务信息质量水平, 母公司向子公司委派财务负责人是企业战略的实施的保障之一。委派财务负责人是母公司与子公司之间沟通的纽带。笔者所在的母公司, 实行财务负责人委派制度已经六年, 此举对企业集团整体战略的实现、对提高各子公司会计信息质量、对监督子公司的生产经营活动、对提高会计人员素质和管理工作水平和完善公司的内部治理结构都起着积极有利的作用。

  3.3、严格的财政审核系统

  在一个大型企业中, 由于各级体系过于巨大, 或是因为工作的疏忽, 或是因为相关流程存在猫腻, 很多的制度难以得到百分百的落实。因此仅仅有制度还不行, 检查与审核工作必不可少。比如笔者所在的企业为国有控股资产管理公司, 旗下有五家全资子公司, 行业有医院、物业公司、公共维修公司、塑料袋生产公司、运输公司。母公司组建一个审核组, 定期对子公司关键业务的账单进行抽查审核。当然, 为了确保审核的严密性和可靠性, 相关的审核人员的安排尤为重要, 最好选择独立性、专业性强的人员进行任职。总之, 审核工作从制度到人员配置都需要通过周密的安排, 才能发挥应有的作用。
  4、母公司的集权措施

  以下措施都由笔者所在的国有控股经营公司作为举例, 谈谈一个母公司如何采取合理的措施保证好权力的集中化管理。

  4.1、资金的集中化

  没有充足的现金流, 企业的运行难以为继。不管是从事任何生产任务或者活动, 都需要资金的投入。母公司按资金运动规律和集团整体目标的要求, 借助信息技术, 对整个集团的资金筹措、投向、周转和分配实施集中统一调度和管理, 以发挥协同效应。如塑料袋生产公司在材料采购时, 供货商报价现金支付比票据支付优惠10%, 而该公司现金不足的情况下, 母公司主导在集团内筹措现金, 降低了塑料袋生产公司的采购成本。

  4.2、母公司对子公司的预算管控

  母公司总部将预算控制作为管理控制的重要组成部分。一方面子公司对于未来发展的规划、年度收入成本利润直接由母公司进行控制, 另一方面则是由母公司直接根据集团各个子公司的盈利能力以及发展潜力进行判定, 分别给每个子公司进行合理的财政支持以完成下发的指标和任务。还是以笔者所在的国有控股资产管理公司进行举例, 在今年, 公司总部希望旗下的运输公司在今年四个季度总收入实现超过去年20%的目标。运输公司为了达到目标, 势必需要扩大运输规模, 运输公司经过对已有设施的整理和盈利目标的推演, 作出相应的策划书递交给母公司申请扶持资金, 以解决进行设施建设的成本问题。母公司对策划书进行审核, 并结合运输公司的现金流, 决定是否批准子公司资金的申请, 或者对策划书进行改良再提供资助。如此实现了母公司对于旗下子公司的预算管理。当然, 母公司也可以选择更为主动的预算管理机制, 即无需等待子公司的扶持申请, 在下发指标之时直接将子公司的运营方案同时交给子公司的管理层, 让他们按照所拟定的方案来执行。另外一方面, 当子公司在之后的运营中发生没有预料的状况, 母公司也可以参与进来, 按照相关流程进行合理的后续安排。

  4.3、落实绩效考核制度

  通过董事会进行讨论, 股东会通过, 对子公司采用绩效考核制度。对各个子公司签订绩效责任书, 内容包括绩效指标、目标值及权重、评价计分方法、特别约定事项等。在月度、季度、年度进行评比, 综合得分高的公司应当给予表扬, 以此鞭策其余较为落后的子公司, 作用在于使各级管理者和员工明确自己的工作效果与自身利益及上级、同级目标的关系, 从而能调动其主观能动性、挖掘潜力、规范其行为, 为实现个体目标和企业目标而努力。当然, 一切制度都不可以打击员工的积极性, 应当以激励为主。其中该如何操作, 也需要视具体情况和公司的类型做适当的处理。

  5、结束语

  母公司和各个子公司的权限分配需要根据公司的属性、盈利效果以及未来的发展潜力等诸多因素进行调控, 在不断的运行中, 寻找到最适合的方案, 整个企业集团才能朝着最好的方向发展。

  参考文献
  [1]陈祺.浅析集权模式下母公司对子公司的财务管控[J].中国经贸, 2016, (10) :187-188.
  [2]彭雪钒.关于企业集团母公司对子公司的财务管控探讨[J].中国乡镇企业会计, 2016, (10) :88-89.
  [3]梁恩桃.浅议控股集团母公司对子公司财务管控指标体系的构建研究[J].财会学习, 2017, (16) :39-39.
  [4]吴美妮.浅议集团母公司对子公司的财务管理与控制[J].当代会计, 2017, (02) :30-31.
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